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非財務人員的困惑

DATA:2020-03-05  瀏覽次數:1499

作為一名從來沒學過財務知識、并且不需要經常接觸財務的人來說,財務真的是一條阻隔我和管理之間的鴻溝。這是一門專業的不能再專業的課程,有些深奧、有些難度、有些晦澀,甚至還有些枯燥,但現實工作中,我又遇到了很多不得不解決的財務困難,比如和財務溝通,他說的簡單幾句專業詞匯就讓我聽得滿頭霧水、不知所云;上報科技申報材料過程中需要填報財務數據,但只憑財務的幾張報表無法得出所需要的數據,頻頻麻煩財務人員;在科技創新工作方面,如果進行研發一項新工藝,如何用財務的知識去規避研發風險?

雖然這只是作為一名員工與財務之間產生的困惑,完全沒有上升到管理的層面,但已經顯現寸步難行的境地,更別說是一位想成為優秀的管理者的非財務人員了。

如今的社會是經濟轉型、結構調整、降速換擋的新經濟時代,企業只有依靠精細化管理提升資源使用效率,通過產品服務創新和業務模式的創新,提升企業價值、擴大利潤空間,才能立于不敗之地。這就迫切要求管理者具備一種新的能力——財務思維能力。我想這也是為什么集團要安排這樣一堂具有挑戰的課程給我們吧。也正是這樣的一堂別開生面的課程,解決了我的困惑,拉開了作為管理者通往財務思維的大門。

五大命題,暢保溝通

管理人員需不需要懂財務知識?答案是肯定的。首先管理人員需要和財務人員進行有效溝通,不懂財務術語就會成為溝通障礙;其次要利用財務資訊改善企業績效,從看似繁雜的財務數據中找出那些隱藏著的企業經營策略和運營信息,為改善管理水平和提升經營效率做決策依據;還可以從財務數據中發現現在企業存在的主要問題,進而改進。

那財務人員需不需要懂管理呢?答案也是肯定的。同樣,財務人員也需要和管理者進行有效溝通,就要把財務數據轉化成管理方面的指示牌,為管理者提供數據依據,或者財務管理者總有一天會因為業務突出成為管理者,而之前就懂得財務會使他在管理的道路上事半功倍。

既然管理也需要懂財務,財務也需要懂管理,那就需要架起兩者之間的橋梁,“五大核心命題”就很好的解決了兩者之間的溝通,即財務的數據、資金、利潤、風險和資本就會成為管理者讀懂和了解企業的窗口,分別對應著企業的神經系統、血液系統、骨骼系統、免疫系統和繁殖系統。

四大杠桿,撬動發展

“四大杠桿”即財務杠桿、資產杠桿、市場杠桿、現金杠桿,簡單地說就是“用資本撬動發展、資產創造收入、收入創造利潤、利潤創造現金流”。

俗話說“內行看門道,外行看熱鬧”,對于投資這件事來說,我一直以為如果你想創辦一家公司,你的資金來源最好是你自己的,最好不要外借,或者借的越少越好,這樣才保險,但是通過老師講解才發展我是大錯特錯,我犯了保守主義錯誤,我從最初就只用自己的資本是根本撬動不了資產的,更不用說后期的擴大規模、增加利潤,也充分說明了經營保守或者信心不足,利用債權人的資本進行經營活動的能力遠遠不足。但負債也不是越大越好,越大風險越大,償還債務壓力越大。所以投資(借雞生蛋)要謹慎,但不能保守。

用資產創造收入,這一環節主要講求的是效率問題(多生蛋),就是如何使資產快速的轉化成收入,如何用最少的庫存支持現有的經營規模,體現在數據上就是各種周轉率,比如總資產周轉率、流動資產周轉率、固定資產周轉率、存貨周轉天數、應收賬款周轉天數等等。

用收入創造利潤,注重的是效益(生大蛋),即考核的是你的利潤率,收入減去營業成本減去期間費用加上投資收益就是利潤,就是剩余價值,是投資者最終追求的東西。這里要衡量的是賺錢能力,如產品的賺錢能力、收入的賺錢能力、資產的賺錢能力、資本的賺錢能力。

最后一個環節是用利潤創造現金流(生好蛋),經營有了投資、銷售、利潤,如果不能及時回款、產生壞賬,那么就會對企業后續發展帶來壓力,只有有足夠的現金流才能繼續進行經營活動、投資活動,才能可持續發展。

四大杠桿、環環相扣,任何一環節出現問題,都會影響企業的投入和產出,所以經營者要通過必要的手段和措施時刻把控每一個環節,以此撬動發展。

三張報表,內藏乾坤

在“四大杠桿”體現出來的過程就是我們經常提到的財務報表,主要有三張“資產負債表”、“利潤表”和“現金流量表”。這三個報表是企業管理中最常被用到的,如果讀懂其中奧妙,你就會發現這里內藏乾坤,雖然他們功能各不相同,但他們卻從不同方面將企業的各個情況進行了高度的概括和總結。

這三張表描述的就是一段錄像,兩張照片的關系。資產負債表:主要用來記錄企業的資產和負債情況,簡而言之,資產負債表可以幫助了解企業的資產,負債和當下所擁有的權益情況。利潤表:是記錄企業在過往一段時間里到底賺了多少錢,創造了多少利潤,簡而言之,利潤表則是記錄過去一段時期內的收入,支出和利潤情況的報表?,F金流量表:是記錄企業一段時間內的現金流入、現金流出情況的報表。

可以看出資產負債表是三張報表的基礎。企業不能一味追求資產規模的擴充,而應當努力提高資產質量,資產負債表要健康,要高質量,絕對不能華而不實、大而無用,最后導致骨質酥松,一觸即潰;利潤表要拒絕“虛胖”,比如銷售收入大利潤卻很小,長期下去不利于企業健康發展,甚至會出現虧損;通過分析解讀現金流量表,可以讓企業的管理者和投資者了解,掌握企業的真實情況,現金流量表的關鍵是流動的現金。

通過三張報表的詳細分析,我們可以清楚的了解這個企業的運作情況,資金的運用效率,判斷是重資產企業還是輕資產企業,企業出資狀況、所有者權益如何,企業的實力如何、是被動型經營還是可以主動出擊,市場份額多大,企業有沒有經營風險,投資后收益怎么樣?

這三張報表雖然內藏乾坤,但學會其中的奧秘,這三張圖就成了透視企業的三維圖,通過不同的視角和維度來探究企業各個方面的情況,最終幫助企業的管理人員發現企業發展的契機,定位問題所在,尋求解決和完善之道,三者缺一不可。

五大經營,量化難題

企業發展過程中會存在很多問題,但通過財務的數據與分析,可以指導企業的發展,這也是財務管理的終極作用,即以財務的視角量化經營難題,找到解決問題的關鍵點。根據分析,我們可以從五方面進行企業經營的改進,主要有“增收入、降成本、調結構、提效率以及控風險”五大經營動作。

“增收入”就是要考慮企業是使用老產品維護老客戶、老產品開發新客戶、新產品維護老顧客還是用新產品開發新客戶。企業發展的不同階段,索要考慮的策略不盡相同,有時候可能同時要兼顧老產品和順應發展而研發的新產品,同時老客戶和新客戶都需要維系,全因現在的經營狀況和市場而定?!敖党杀尽本褪窃诓牧铣杀?、人工成本、研發成本、管理成本及稅收成本等方面采取措施進行節省和降低,如果路通養護公司可以在2020年成功申請并認定高新技術企業,那么就可以享受減至15%的稅率征收企業所得稅稅收優惠政策,這就是降低稅收成本?!罢{結構”是在客戶結構、產品結構和產業結構方面進行的調整?!疤嵝省敝饕刑岣呷诵?、錢效、物效和事效,比如勞動生產率、人均產值、資金的循環效率、現金周期、資產利用率等等?!翱仫L險”就是要控制企業在運營過程中的戰略風險、市場風險、運營風險、財務風險以及法律風險。

    每個企業的發展和經營情況大不相同,可以根據自身財務狀況,應用不同的經營動作排列組合,從而進行不同的調整,直至扭轉現在的狀況或者解決當前的問題。

 六大思維,管控經營

  之前學習到的是在經營視角看懂財務,對企業經營過程和投入產出的一個理性認識,是對財務的感覺,而“六大思維”是讓我們站在財務的角度學習到如何管控企業。

  這“六大思維”主要有“信息導航、現金為王、利潤為本、風險為限、預算牽引、業財融合”即“語言思維、現金流思維、成本思維、預算思維、風險思維以及轉型思維”。

“信息導航”就是利用財務指標了解和掌控企業經營;“現金為王”就是高度重視現金流管理,打造健康高效血液系統,這里要做到以不斷血為底線、以多造血為目的,同時要兼顧不淤血、不失血、多輸血以及慎放血,就是要不斷的找錢花錢、花錢分錢,用最低的資金占用創造最大的收入。

“利潤為本”就是要開拓思維,多方位全環節降本增效,合理控制無價值的資源消耗以及低效率的資源占用,提高企業的資源投入產出率,進而提高企業競爭力。在這里我學會了量本利分析,利用變動成本、固定成本以及邊際利潤,計算保本點、利潤,以及在實際銷售過程中,通過計算分析判斷對方給以的價格是否可以接單。

“風險為限”就是要健全內控體系,用制度管控風險。對后果嚴重的大概率時間要規避風險;對后果不嚴重概率卻大的事件要降低風險;對后果嚴重卻概率小的事件要評估,用保險等手段分擔風險;對后果又小、概率又低的事件可以不做過多考慮,直接承受風險。

路通公司要想在今后養護行業有一席之地,必須有自己的核心競爭力,也就要求路通公司必須要有自己具有知識產權的新的工藝,原始創新、吸收創新以及繼承創新都可以,但在研發新技術過程中會存在一些風險,比如研發成功率,市場開拓情況、研發成本等風險,如何控制這些風險,通過學習本節課和之后的課程共同來解決這個實際問題。

“預算牽引”就是要展開全面的預算管理,保障目標的實現,這里要以目標為導向、以行動計劃為核心、以資源投入為保障。而如何實現就要注重戰略研討與年度目標的制定,根據目標制定計劃、安排預算,最后對接績效,與薪酬掛鉤。預算牽引實際是一種倒逼機制,以終為始,基于業務,止于財務。

“業務融合”要積極引導財務轉型,融入業務、創造價值,這也是實現財務困惑的要求、是新的經濟環境的要求、是互聯網時代的要求。

非財務人員的困惑在老師深入淺出的講解中逐漸撥開了層層迷霧,讓我明白了企業經營的本質是資金的循環,循環的目的是獲得更好的投入產出。并透過三張財務報表明白資本可以利用負債撬動企業發展,利潤是企業追求的目標,現金流是企業循環的保障。最終我們要用財務的工具反映和解決管理問題,為管理提供數據依據,提升管理效益,并實現管理者的能力突破與企業經營效益提升的雙贏。

文/王毅琪

 


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